旅行と娯楽：税金控除の最大化

自分が減税の権利を有していると思われる費用を見落とすことで、所得税を過払いしないように注意してください。このクイックガイドを使用して、ビジネス旅行費用や食事費用を税務上の適切な方法で処理していることを確認してください。

この非公式ガイドでは、あなたが法的に権利を有する旅行や娯楽費を最大限活用する方法を紹介し、どの費用が控除可能か、また何％を控除できるかについての指針を提供します。さらに、IRSのルールに従って記録を保持し、費用を裏付けることの重要性について説明し、監査を回避するために守る必要があることも述べています。

旅費

税法により、あなたのビジネスに関連する2つの旅行費用、地元のものとIRSが「外出」と呼ぶものを控除することができます。

最初に、地元の旅費。ビジネス目的で発生する地元の交通費を控除することができます。 たとえば、公共交通機関、レンタカー、または自分自身の車を使っての場所から別の場所への移動費用などです。食事や雑費は旅費として控除することはできませんが、一定の条件が満たされている限り、食事は娯楽費として控除することができます。

第二に、あなたは自宅以外での旅行費用-食事や付随する費用も含め-を控除することができます。ただし、あなたの雇用主から旅費の払い戻しがある場合、あなたの控除額は限られます。

現地交通費用

現地企業の交通費には、鉄道運賃やバス運賃、そしてビジネス目的に使用される自動車の使用とメンテナンスの費用が含まれます。自宅が主なビジネス場所の場合、自宅オフィスからの出張と帰省は控除可能な交通費であり、控除対象外の通勤費ではありません。

外出先旅行費用

あなたは、外出中に発生した宿泊費のすべてと、食事費の半額（50％）を控除することができます。 IRSはまた、ビジネスが旅行の主な理由である限り、交通費の100％を控除することを許可しています。

以下は、控除可能な外出先旅行費用のリストです：

• 出張先での食事（50％まで制限）および宿泊費。

• 家の外で衣服をクリーニングしプレスするコスト。

• 電話、ファクス、モデムの使用料金。

• 社外秘書サービスの費用。

• 求人サイトとホテル、ターミナル間や現場間の交通費。

• 航空運賃、バス運賃、鉄道運賃、および荷物を出荷するための手数料や自分で持っていくための費用。

• サンプルまたは展示品を持ち込む/送る費用、サンプルディスプレイルームのレンタル費用。

• 車を保管し、運転する費用、ガレージの費用を含みます。

• 飛行機を所有して運用する費用、ハンガーの費用を含みます。

• 「仮」の現場とホテルやレストランとの間の交通費。

• 付帯費用には、パソコンのレンタル料、速記者の費用などが含まれます。

• 上記に関連するヒント。

食事および娯楽費用

税制改革の前、食事や娯楽費の控除には制限があり、大部分が50％控除されました。税制改革により、様々な変更がありましたが、最も注目すべきは、2017年12月31日以降に支払われたまたは発生した娯楽費が特定の例外に該当しない限り、控除できないということです。たとえば、従業員の利益のために主に社交活動にかかる費用などです。そのため、年末パーティーのための食事や飲み物の合理的な費用は100％控除できます。

食事費は「普通かつ必要不可欠」であり、「贅沢で豪華な」ものではなく、お客様のビジネスに直接関係しているか、関連している必要があります。また、根拠を明確にする必要があります。

記録保存および実証要件

税法は、あなたのビジネス旅行、エンターテインメント、そして地元の交通費のビジネス目的と金額を証明するための記録の保持を求めています。

どの記録を保持すべきですか？

以下の事業費については、検証する必要があります：

• 自宅から離れている間の旅費（食事や宿泊費を含む）。

• 税法上の例外が認められている場合のビジネスの食事や娯楽を含む。

• ビジネスギフト。

これらの項目を裏付けるために、あなたは証明しなければならない：

• 数量。

• 旅行、娯楽、レクリエーションの時刻と場所、またはビジネスギフトの日付と説明。

• ビジネス目的、そして

• エンターテインメントや贈り物の受取人とのビジネス関係。

IRSが旅行費や娯楽費を否認する最も頻繁な理由は、項目の場所と業務目的が明示されていないことです。したがって、記録のこの側面に特別な注意を払ってください。

日誌または記録帳をつけ、費用が発生した直近でビジネス関連の活動を記録することは、ビジネス費用を文書化する最良の方法の1つです。

従業員は「完全に払い戻されます」。

従業員が雇用主から「完全に払い戻される」場合は、次のことをしなければなりません。

• 適切に雇用者に報告する。

• 全額払い戻しを受け取る。

• 超過返金を返却してください。

完全に払い戻される従業員として、費用報告書によって適切に雇用主に報告する必要があります。 "説明責任プラン" にカバーされていて、返却額が費用を超えない場合、返却額を総所得として報告する必要はありません。1日あたりの一定金額が支払われる一部の日当制度やマイル数手当は、雇用主に対する詳細な費用計算を回避できますが、時間、場所、およびビジネス目的の証明が必要です。

記録保存。税法には、旅費のレコードを保持し、ビジネスと個人使用の区別を示す情報を提供することが求められます。 

自営業者の場合、ビジネス用車両の資金調達のために支払う利息を差し引くことを忘れないでください。

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